Har du importert varer og tjenester fra utlandet må du følge noen steg i DNB Regnskap. Husk at det er forskjell på import av fysiske varer og tjenester(feks google, facebook etc). I denne artikkelen ser vi på hvordan dette skal føres, og hvordan effekten blir på mva. 

Import av varer:

Ved kjøp av varer fra utlandet skal mva beregnes og bokføres via Tolldeklarasjon.
Det er foreløpig ikke noen funksjon for dette i DNB Regnskap, og dette må derfor føres via Manuelt bilag.

 

1. Bokføring av faktura fra utenlandsk leverandør.

Dette håndteres på vanlig måte via Ny Utgift, og faktura - les mer her.

NB! Fordi dette er varer kjøpt fra utlandet er det viktig å huske på å velge "varer kjøpt fra utlandet" i feltet "hva har du handlet?" Da vil også mva-fradrag automatisk tolkes med 0 %.

 

 

2. Bokføring av Tolldeklarasjon fra Altinn

Når varen fortolles inn i Norge sender speditør informasjon til Altinn.
Dette oppsummeres i en Tolldeklarasjonsoversikt som ligger tilgjengelig i Altinn etter månedsslutt.
Deklarasjonsoversikten må bokføres i DNB Regnskap for å få rapportert mva på skattemeldingen.

Eksempel på Tolldeklarasjonsoversikt 

 

Selve bokføringen gjøres i manuelt bilag: 

Bokføringsdato: Velg siste dato i perioden opplyst på deklarasjonsoversikten
Beskrivelse: Tolldeklarasjon for periode xxxxx
Bilag: Last opp Tolldeklarasjonsoversikten 
Debet: Konto 4380 Grunnlag MVA innførsel av varer, høy sats med mva-kode 81 (fradrag inngående avgift)
Kredit: Konto 4380 Grunnlag MVA innførsel av varer, høy sats uten mva-kode 0 (ingen avgiftsbehandlig)  
Beløp: Sum innførsel 

 

Av journalen ser vi at bokføringen av Deklarasjonsoversikten ikke får noen kostnadseffekt (føringer på konto 4380 Grunnlag MVA innførsel av varer, høy sats = 0), men at føringen kun påvirker mva.
Også på mva er nettoeffekten lik 0, men det er krav om at det opplyses på skattemeldingen i de tilfellene man har importert varer.

(Merk: for selskap som ikke er mva-registrert vil importen ha effekt på mva, da man ikke får fradraget, men ender opp med å betale mva for importerte varer)

 

Hvordan blir det i skattemeldingen for mva? 

Vi ser at bokføringen påvirker post 2, post 9 og post 17. Vi ser også her at nettoeffekten er kr 0 da det ikke er noe å betale (Post 19) 

 

 

Kjøp av tjenester fra utenlandske leverandører:

Også kjøp av tjenester fra utlandet skal rapporteres på skattemeldingen. Dette kalles en omvendt avgiftsplikt, og er et nullspill kun for rapportering.
(Merk: for selskap som ikke er mva-registrert vil importen ha effekt på mva, da man ikke får fradraget, men ender opp med å betale mva for importerte varer)

Eksempler på slike tjenester der det må beregnes omvendt avgiftsplikt er kjøp av tjenester fra Google, Facebook etc.

Bokføring kan gjøres via Ny utgift og faktura på vanlig måte.

NB! Fordi dette er varer kjøpt fra utlandet er det viktig å huske på å velge "Tjenester kjøpt fra utlandet" under punktet "hva har du handlet". Da vil mva-kode på kostnaden automatisk bli korrekt. For alle mva-registrerte selskaper skal denne koden være 25 % (kode 86)

 

 

I journalen ser vi at nettoeffekten av mva-føringene er lik 0.

 

 

 

Hvordan blir det i skattemeldingen for mva? 

På skattemeldingen for mva fremkommer beløpet i post 12, og kommer igjen til fradrag i samle-beløp i post 17.

Totalt sett har dette ingen effekt på avgift å betale (eller til gode).